Налоговые изменения в Финляндии в 2025 году
Доступны более свежие публикации данных. Последняя публикация:
Налоговые изменения в Финляндии в 2026 году
Налоги являются важнейшим источником государственных доходов. Согласно предложению правительства, дополняющему проект бюджета на 2025 год от 23.09.2024, доходы государственного бюджета на 2025 год оцениваются в 76,6 млрд евро (без учета чистых заимствований), из которых налоговые поступления составят 67,3 млрд евро (88 %). Ожидается, что налоговые поступления вырастут примерно на 0,7% (0,5 млрд евро) по сравнению с основным бюджетом на 2024 год.
Слабая экономическая ситуация привела к снижению налоговых поступлений в 2024 году. По сравнению с заложенными в бюджет показателями на 2024 год (включая второе дополнительное бюджетное предложение) ожидается, что налоговые поступления увеличатся на 3,3%, а общие поступления — на 1,8% в 2025 году.
Налогообложение трудового дохода (зарплата и пенсия)
Ansiotulojen (palkan ja eläkkeen) verotus
Изменения налоговых ставок для наемных работников в 2025 году зависят от таких факторов, как уровень дохода, количество детей на иждивении и муниципалитет. Прогрессивность налога на доходы станет более выраженной: налоги, как правило, будут снижаться при более низких уровнях доходов и увеличиваться при более высоких.
Налогообложение в будущем будет снижено в зависимости от количества детей, особенно для лиц с низким и средним доходом, поскольку к кредиту на доход от трудоустройства (työtulovähennys, вычету из заработанного дохода) будет добавлена новая надбавка на ребенка (lapsikorotus).
Налоговая льгота в размере 100 миллионов евро будет направлена на малоимущих за счет увеличения налогового кредита (вычета) на доход от трудовой деятельности (työtulovähennys). Для укрепления налоговой базы муниципалитетов льгота (вычет) на заработанный доход (ansiotulovähennys) будет отменен(а), а кредит на доход от трудовой деятельности (työtulovähennys) будет расширен. Это немного смягчит налогообложение в муниципалитетах с более низкими, чем в среднем, налоговыми ставками и увеличит налоги в муниципалитетах с более высокими, чем в среднем, муниципальными налоговыми ставками.
Налоговый кредит на доход от трудоустройства (Työtulovähennys) и Вычет на заработанный доход (Ansiotulovähennys)
- Налоговый кредит на доход от трудоустройства (Työtulovähennys) — это налоговая льгота для физических лиц, которая применяется к налогооблагаемой заработной плате или доле в прибыли малого бизнеса и другим аналогичным доходам, сначала напрямую уменьшая государственный подоходный налог. Если государственный подоходный налог меньше суммы кредита (вычета), то этот налоговый кредит применяется пропорционально для уменьшения муниципального налога, церковного налога и взносов на здравоохранение.
- Вычет, называемый «вычетом на заработанный доход» (Ansiotulovähennys), в 2024 году применяется к заработной плате или доле в прибыли малого бизнеса и другим сопоставимым доходам, но не к пенсиям или социальным пособиям, уменьшая как государственные, так и муниципальные налоги. Он будет отменен в 2025 году.
- Главное отличие заключается в том, что кредит на доход от трудоустройства (Työtulovähennys) фокусируется исключительно на государственном подоходном налоге, тогда как вычет на заработанный доход (Ansiotulovähennys) влияет как на государственные, так и на муниципальные налоги.
Изменения в налогах, подобных взносам на социальное страхование для наемных работников, ужесточат общее налогообложение заработной платы.
На пенсионное налогообложение в 2025 году повлияют не только корректировки налоговых ставок и пенсионного индексa, но и сокращение вычета на пенсионные доходы, согласованное в ходе весеннего заседания правительства в 2024 году. Вычет из пенсионного дохода (eläketulovähennys) привязан к полной сумме национальной пенсии (kansaneläke). Дополнительный налог на пенсионный доход (eläketulon lisävero) останется без изменений.
В целом ставки пенсионного налога вырастут для тех, кто получает ежемесячную пенсию в размере около €2500–4500. Максимальное увеличение пенсионного налогообложения составит около одного процентного пункта для ежемесячной пенсии в размере €4000. Пенсии увеличатся примерно на 1,3% в 2025 году на основе индекса пенсий, привязанного к заработку (työeläkeindeksi).
Возможное изменение ставки муниципального налога в месте проживания также повлияет на налогообложение заработанного дохода в следующем году.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении заработной платы, 2024-2025
| Заработная плата 2024, евро / мес. |
Годовой доход 2024, евро |
Ставка налога 2024,% |
Ставка налога 2025,% |
Изменение налоговой ставки,% - единицы |
Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
| 1 600 |
20 000 |
12,1 % |
11,7 % |
-0,4 % |
-80 |
| 1 800 |
22 500 |
14,6 % |
14,2 % |
-0,4 % |
-90 |
| 2 000 |
25 000 |
16,6 % |
16,4 % |
-0,2 % |
-50 |
| 2 200 |
27 500 |
18,3 % |
18,7 % |
0,4 % |
+110 |
| 2 400 |
30 000 |
20,4 % |
20,6 % |
0,2 % |
+60 |
| 2 600 |
32 500 |
22,1 % |
21,9 % |
-0,2 % |
-70 |
| 2 800 |
35 000 |
23,3 % |
23,2 % |
-0,1 % |
-40 |
| 3 000 |
37 500 |
24,3 % |
24,8 % |
0,5 % |
+190 |
| 3 200 |
40 000 |
25,9 % |
26,3 % |
0,4 % |
+160 |
| 3 400 |
42 500 |
27,2 % |
27,5 % |
0,3 % |
+130 |
| 3 600 |
45 000 |
28,4 % |
28,7 % |
0,3 % |
+140 |
| 3 800 |
47 500 |
29,5 % |
29,8 % |
0,3 % |
+140 |
| 4 000 |
50 000 |
30,5 % |
30,7 % |
0,2 % |
+110 |
| 4 200 |
52 500 |
31,3 % |
31,6 % |
0,3 % |
+160 |
| 4 400 |
55 000 |
32,1 % |
32,4 % |
0,3 % |
+170 |
| 4 600 |
57 500 |
32,9 % |
33,2 % |
0,3 % |
+170 |
| 4 800 |
60 000 |
33,6 % |
34,0 % |
0,4 % |
+240 |
| 5 000 |
62 500 |
34,4 % |
34,7 % |
0,3 % |
+190 |
| 5 500 |
68 750 |
36,0 % |
36,3 % |
0,3 % |
+210 |
| 6 000 |
75 000 |
37,4 % |
37,6 % |
0,2 % |
+150 |
| 6 500 |
81 250 |
38,5 % |
38,7 % |
0,2 % |
+160 |
| 7 000 |
87 500 |
39,4 % |
39,7 % |
0,3 % |
+260 |
| 7 500 |
93 750 |
40,2 % |
40,5 % |
0,3 % |
+280 |
| 8 000 |
100 000 |
41,0 % |
41,7 % |
0,7 % |
+700 |
| 8 500 |
106 250 |
41,9 % |
42,7 % |
0,8 % |
+850 |
| 9 000 |
112 500 |
42,7 % |
43,7 % |
1,0 % |
+1130 |
| 10 000 |
125 000 |
44,2 % |
45,1 % |
0,9 % |
+1130 |
| 11 000 |
137 500 |
45,3 % |
46,1 % |
0,8 % |
+1100 |
| 12 000 |
150 000 |
46,3 % |
46,9 % |
0,6 % |
+900 |
| 13 000 |
162 500 |
47,1 % |
47,6 % |
0,5 % |
+810 |
| 14 000 |
175 000 |
47,9 % |
48,4 % |
0,5 % |
+880 |
| 15 000 |
187 500 |
48,5 % |
49,0 % |
0,5 % |
+940 |
| 20 000 |
250 000 |
50,8 % |
51,3,0 % |
0,5 % |
+1250 |
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении пенсий, 2024-2025
| Пенсия 2024, евро / мес. |
Годовой доход 2024, евро |
Ставка налога 2024,% |
Ставка налога 2025,% |
Изменение налоговой ставки,% - единицы |
Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
| 1 200 |
14 400 |
2,5 % |
2,3 % |
-0,2 % |
-30 |
| 1 400 |
16 800 |
8,3 % |
8,1 % |
-0,2 % |
-30 |
| 1 600 |
19 200 |
12,7 % |
12,6 % |
-0,1 % |
-20 |
| 1 800 |
21 600 |
16,0 % |
16,0 % |
0 % |
0 |
| 2 000 |
24 000 |
17,9 % |
17,8 % |
-0,1 % |
-20 |
| 2 250 |
27 000 |
19,7 % |
19,7 % |
0 % |
0 |
| 2 500 |
30 000 |
21,7 % |
21,9 % |
0,2 % |
+60 |
| 2 750 |
33 000 |
22,8 % |
23,1 % |
0,3 % |
+100 |
| 3 000 |
36 000 |
24,5 % |
24,9 % |
0,4 % |
+140 |
| 3 500 |
42 000 |
27,7 % |
28,3 % |
0,6 % |
+250 |
| 4 000 |
48 000 |
30,0 % |
31,0 % |
1,0 % |
+480 |
| 4 500 |
54 000 |
32,8 % |
33,0 % |
0,2 % |
+110 |
| 5 000 |
60 000 |
34,8 % |
34,7 % |
-0,1 % |
-60 |
| 6 000 |
72 000 |
37,4 % |
37,3 % |
-0,1 % |
-70 |
| 7 000 |
84 000 |
39,2 % |
39,1 % |
-0,1 % |
-80 |
| 10 000 |
120 000 |
44,6 % |
44,6 % |
0 % |
0 |
Налоговые карты на 2025 год
Vuoden 2025 verokortti
Налоговые карты на 2025 год вступят в силу с января. С 2025 года налоговые карты будут действовать с 1 января, и порог дохода будет рассчитываться на весь год (12 месяцев). Ранее налоговые карты становились действительными в феврале.
Читайте также: Финская Налоговая Карта. Изменения в 2025 году
Предварительно заполненная налоговая декларация
Esitäytetty veroilmoitus
Начиная с 2025 года налогоплательщики, получающие заработную плату или пенсии, должны подавать заранее заполненные налоговые декларации раньше. Новые сроки будут 15, 22 и 29 апреля вместо прежних майских сроков.
Ставки пени за просрочку и процент по налоговым возвратам
Viivästyskorot ja hyvityskorko
В 2025 году процентные ставки по просрочке уплаты налогов вырастут. Проценты за просрочку уплаты налога на наследство вырастут с 7,5% до 8%, а по остальным налогам - с 11% до 11,5%. Проценты за просрочку платежа, основанные на льготах, также вырастут с 6% до 6,5%. Кроме того, процентная ставка по кредиту при возврате налогов увеличится с 2% до 2,5%.
Налог на общественное вещание
Henkilöiden Yle-vero
С 2025 года налог на общественное вещание будет снижен. Налог будет применяться только к части чистого налогооблагаемого заработка или дохода от капитала, а также дохода по YEL или MYEL, превышающего 15 150 евро по сравнению с нынешними 14 000 евро. Ставка налога остается на уровне 2,5% для суммы, превышающей этот порог. Максимальная сумма налога уменьшится с 163 до 160 евро, что снизит налоговые обязательства для многих индивидуальных налогоплательщиков и вообще освободит некоторых из них от его уплаты.
Налоговый кредит на расходы домохозяйства
Kotitalousvähennys
Начиная с 2025 года максимальный налоговый кредит на расходы на ведение домашнего хозяйства составит 1600 евро, что меньше, чем 2250 евро на ремонт и 3500 евро на работу по дому, уход и физиотерапию в 2024 году.
Ставки для расчета кредита также будут изменены. Если Вы нанимаете компанию, кредит (льгота) составит 35% от платежа (снижение с 40% за ремонт и 60% за работу по дому в 2024 году). Если Вы нанимаете сотрудника, кредит составит 13% от его зарплаты, а также можно будет получить кредит за уплаченные взносы работодателя (снижение с 15% в 2024 году).
Замена масляного отопления по-прежнему дает право на налоговый кредит (льготу) в размере 60% от суммы расходов на домохозяйство, до €3,500 в год, который будет доступен до 2027 года. Порог кредита увеличится с нынешних 100 евро до 150 евро.
Компенсация командировочных расходов, освобожденных от налогов
Verovapaat matkakustannusten korvaukset
Увеличение льготы на доход от труда за каждого несовершеннолетнего ребенка
Työtulovähennykseen lapsikorotus
Родители или опекуны несовершеннолетних детей будут иметь право на более высокий кредит (льготу, вычет) за трудовой доход. Максимальная сумма этого кредита будет увеличена на €50 за каждого несовершеннолетнего ребенка, находящегося на иждивении налогоплательщика. Для одиноких родителей увеличение удваивается. Кредит предоставляется на основе заработной платы или других трудовых доходов. Он применяется непосредственно для уменьшения налоговых обязательств: например, кредит в размере €50 означает, что налог, подлежащий уплате, будет уменьшен на 50 евро.
Доходы от сельскохозяйственной аренды
Maatalouden vuokratulot
Доходы от сдачи в аренду земли и лесов больше не будут облагаться налогом в рамках доходов от сельского хозяйства. В зависимости от арендодателя доход от аренды будет облагаться налогом либо в соответствии с Законом о подоходном налоге (Tuloverolaki) как другой доход, либо в соответствии с Законом о налогообложении доходов от предпринимательской деятельности (Laki elinkeinotulon verottamisesta) как доход от бизнеса.
Взносы на социальное страхование
Sosiaalivakuutusmaksut
Уровень взносов на страхование от безработицы снизится (пресс-релиз Фонда занятости, 5 декабря 2024 года)
Взносы на пенсионное страхование, связанные с заработком, для работников останутся без изменений (Пресс-релиз Финского центра пенсионного обеспечения от 8 октября 2024 года).
Изменения взносов на социальное страхование: Vero.fi
Налог на добавленную стоимость, НДС
Arvonlisävero
Начиная с 1 января 2025 года, ставка НДС на товары и услуги, которые в настоящее время облагаются по ставке НДС 10%, увеличится до 14%. Сюда входят такие товары, как книги, лекарства, спортивные и гостиничные услуги, пассажирский транспорт, а также билеты на культурные, спортивные и развлекательные мероприятия. Однако газеты, журналы и общественное вещание будут по-прежнему облагаться налогом по сниженной ставке 10%.
Начиная с 1 января 2025 года, средства гигиенической защиты, включая менструальные прокладки и детские подгузники, получат снижение НДС с текущих 25,5% до 14%. Между тем, сладости и шоколад, которые в настоящее время облагаются налогом в размере 14%, столкнутся с повышением НДС до 25,5% с 1 июня 2025 года.
Онлайн калькулятор НДС. Ставки НДС в Финляндии
С 1 января 2025 года порог регистрации НДС для предприятий вырастет с 15 000 евро до 20 000 евро. Кроме того, оборот будет рассчитываться по итогам календарного года, а не по обороту за отчетный период.
Со следующего года льготы по НДС (arvonlisäveron alarajahuojennus) для малого бизнеса в Финляндии будут прекращены. Однако предприятия с оборотом до 30 000 евро в 2024 году все еще могут подать заявку на льготу на этот год.
В ЕС будет введена новая схема НДС для малого бизнеса, которая позволит финским компаниям продавать товары и услуги в других странах ЕС без НДС, и наоборот. Схема применяется к предприятиям с годовым оборотом ниже 100 000 евро в ЕС и чьи продажи не превышают пороговые значения оборота малого бизнеса в соответствующих странах.
Акциз на табак
Tupakkavero
Акциз на табачные изделия будет повышаться поэтапно с 2025 по 2027 год, причем повышение ставок будет вступать в силу с января и июля каждого года. Средний рост акциза на сигареты, табак для самокруток, трубочный и сигаретный табак, а также сигары и сигариллы составит 27,1%. Однако акциз на другие табачные изделия, такие как жидкости для электронных сигарет и никотиновые пакетики, останутся неизменными. Общий рост налогов на табачные изделия составит 150 миллионов евро в течение срока полномочий правительства.
Акциз на алкоголь
Alkoholivero
Уровень налога на крепкие алкогольные напитки и так называемые промежуточные продукты (например, крепленые вина) будет повышен на 3 миллиона евро в 2025 году. Повышения продолжатся в 2026 и 2027 годах.
Транспортный налог
Ajoneuvovero
Транспортный налог взимается ежегодно с легковых автомобилей, фургонов и грузовиков, зарегистрированных и активно используемых в Финляндии. Он оплачивается заранее за 12 месяцев и является обязанностью владельца или держателя, хотя налог может оплатить любой человек. Налог собирает Traficom.
ПРИМЕЧАНИЕ: Транспортный налог часто путают с налогом на автомобили, но это разные налоги. Налог на автомобили уплачивается один раз при регистрации или введении в эксплуатацию. Для импортированных автомобилей его собирает Финская налоговая администрация, а Traficom — только если изменяется структура или назначение транспортного средства.
Налоги на транспортные средства для полностью электрических автомобилей, подключаемых гибридов и автодомов в целом увеличатся с налоговых дат, начиная с 1 января 2026 года. Поскольку налоговый период (обычно 12 месяцев) оплачивается заранее, увеличенный налог начнут взимать уже в 2025 году.
Льготы сотрудников
Työsuhde-edut
Снижение налоговой стоимости на 170 евро в месяц для автомобилей с нулевыми выбросами (полностью электрических автомобилей) будет продлено до 2029 года.
Расширяется налоговая льгота на расходы, связанные с переездом, которые оплачивает работодатель.
Налоговый вычет работодателей за обучение
Koulutusvähennys
Налоговый вычет для работодателей по расходам на обучение сотрудников, который позволял вычитать расходы из доходов от бизнеса и сельского хозяйства, будет отменен с налогового года 2025. Введенный в 2014 году, вычет отменяется из-за его неэффективности в достижении поставленных целей.
Фарватерный сбор
Väylämaksu
Сборы за пользование фарватером, которые были временно снижены вдвое в 2015 году, будут взиматься в полном объеме с 2025 года. Сбор за пользование фарватером должен быть оплачен, когда суда, занимающиеся торговым судоходством, заходят в территориальные воды Финляндии из-за границы или когда они курсируют между двумя финскими портами.
Налоговый кредит для крупных инвестиций
Verohyvitys suurille investoinneille
Подготовка к налоговому кредиту для крупных инвестиций, направленных на экономику с нулевыми выбросами, будет продолжена в соответствии с решениями, принятыми в рамках правительства. Налоговый кредит должен быть введен как можно скорее, но не позднее 1 января 2025 года.
Опубликовано 28.12.2024, FINREPO
