Согласно проекту бюджета правительства Финляндии и в результате предыдущих решений, в 2021 году ожидаются следующие налоговые изменения:
Налогообложение трудового дохода
Согласно проекту государственного бюджета, индекс заработной платы, который измеряет рост номинальной заработной платы штатных сотрудников и наемных работников, будет увеличен на 2,5% в 2021 году. Таким образом, ожидается, что номинальная заработная плата вырастет на 2,5% в 2021 году.
При этом немного увеличатся отчисления работника на социальное страхование. Взносы по страхованию от безработицы увеличатся на 0,15 процентных пункта, а размер суточных взносов по страхованию здоровья увеличится на 0,18 процентных пункта. Размеры взносов на пенсионное страхование, зависящее от заработка, и взносов на медицинское страхование остаются без изменений.
В целом, налогообложение фонда заработной платы немного увеличится, а налогообложение работников будет ужесточено на 0,2–0,3 процентных пункта при различных уровнях заработной платы в 2021 году.
Налоговые ставки для пенсионеров также останутся примерно неизменными.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении заработной платы, 2020-2021 гг.
| Заработная плата 2020, евро / мес. | Ставка налога 2020,% | Ставка налога 2021,% | Изменение налоговой ставки,% - единицы | Повышение, евро / год |
|---|---|---|---|---|
| 2 327 | 22,7 % | 22,9 % | 0,2 % | 60 |
| 3 490 | 30,5 % | 30,8 % | 0,3 % | 130 |
| 5 817 | 38,6 % | 38,9 % | 0,3 % | 210 |
| 9 308 | 45,5 % | 45,7 % | 0,2 % | 240 |
Налоговые вычеты процентов по жилищному кредиту
В 2021 году 10% по жилищному кредиту будут вычитаться из налогов, что на 5 процентных пунктов меньше, чем в 2020 году. Право на вычет процентов по жилищному кредиту будет постепенно сокращаться, так что в 2023 году больше не будет право на вычет. В 2022 году только 5% по жилищному кредиту будут вычитаться.
ПОДРОБНО: Снижение налоговых вычетов по процентам по жилищному кредиту в 2021 году, Примеры
Жилищный кредит 100 000 евро
| Процентная ставка по ипотеке,% | Процентные ставки по ипотеке, € / год | Налоговая льгота 2020, € / год | Налоговая льгота 2021, € / год | Влияние изменения, € / год |
|---|---|---|---|---|
| 0,50 % | 500 | 23 | 15 | -8 |
| 0,75 % | 750 | 34 | 23 | -11 |
| 1,0 % | 1 000 | 45 | 30 | -15 |
| 2,0 % | 2 000 | 90 | 60 | -30 |
Жилищный кредит 300 000 евро
| Процентная ставка по ипотеке,% | Процентные ставки по ипотеке, € / год | Налоговая льгота 2020, € / год | Налоговая льгота 2021, € / год | Влияние изменения, € / год |
|---|---|---|---|---|
| 0,50 % | 1 500 | 68 | 45 | -23 |
| 0,75 % | 2 250 | 101 | 68 | -34 |
| 1,0 % | 3 000 | 135 | 90 | -45 |
| 2,0 % | 6 000 | 270 | 180 | -90 |
Средняя процентная ставка по ипотеке 0,88%; июнь 2020 г.; источник: Банк Финляндии
Льготы сотрудников
Налоговая стоимость полностью электрических автомобилей, используемых в качестве автомобилей компании, будет снижена на 170 евро в месяц в 2021-2025 годах.
Преимущество зарядки электромобилей на рабочем месте и в общественных точках зарядки предоставляется в качестве не облагаемой налогом льготы на 2021-2025 годы. Зарядное устройство для электромобиля компании будет рассматриваться как часть дополнительного оборудования для автомобиля компании.
Налогообложение проездного билета, субсидируемого работодателем, можно упростить, установив максимальный предел не облагаемой налогом льготы на уровне 3 400 евро и убрав часть от 300 до 750 евро, которая считается налогооблагаемым доходом. В настоящее время субсидируемые работодателем проездные билеты не облагаются налогом для сотрудников стоимостью до 300 евро, а также от 751 до 3400 евро.
На служебный велосипед предоставляется не облагаемая налогом льгота в размере до 1200 евро в год.
Налоги на топливо
Согласно Государственной программе, повышение налога на топливо для отопления вступит в силу в начале 2021 года, что приведет к ужесточению налогов на энергию на чистую сумму в 105 миллионов евро в год. Расходы на отопление коттеджа / частного дома с масляным отоплением (потребление 2200 литров в год) увеличатся примерно на 74 евро в год с увеличением налога. Затраты на отопление коттеджа / частного дома с централизованным отоплением увеличиваются в среднем примерно на 38 евро в год.
ПОДРОБНО: Оценка последствий повышения налога на отопительное топливо в 2021 году
| Повышение налога на топливо для отопления | +105 млн. € |
|---|---|
| Отопление коттеджа / частного дома с масляным отоплением (расход 1 500 л / год) | +50 € / год |
| Отопление коттеджа / частного дома с масляным отоплением (расход 2 200 л / год) | +74 € / год |
| Отопление коттеджа / частного дома с масляным отоплением (расход 3 000 л / год) | +100 € / год |
| Централизованное отопление коттеджа / частного дома (в среднем) | +38 € / год |
| Центральное отопление многоквартирного дома (в среднем) | +16 € / год |
Налоговая субсидия на парафиновое дизельное топливо (5 центов / л) постепенно исчезнет к 2023 году, в 2021 году налоговая субсидия будет снижена на 1 цент / л.
Налог на алкоголь
Акцизы на алкогольные напитки будут увеличены на 50 млн евро в соответствии с государственной программой. Если повышение будет полностью перенесено на цены, это приведет к повышению цен на алкогольные напитки.
ПОДРОБНО: Оценка последствий повышения налога на алкоголь в 2021 году
| Повышение налога на алкоголь | +50 млн. € |
|---|---|
| Пиво, 33 cl, 2.8% | +0,15 € |
| Пиво, 33 cl, 4.5% | +0,03 € |
| Сидр и лонг дринк (ферментированный), 33 cl, 4.5% | +0,03 € |
| Лонг-дринк (на основе джина), 33 cl, 5.5% | +0,03 € |
| Вино, 75 cl, 12% | +0,22 € |
| Ликер, 50 cl, 40% | +0,38 € |
Налог на табак
Налог на табак и никотиновые продукты будет постепенно увеличиваться в течение предстоящего срока полномочий правительства. Налогообложение табачных изделий будет увеличиваться каждые полгода и в 2021 году. Повышение налога на табак, произведенное в 2020-2021 годах, принесет примерно половину от 200 миллионов евро, запланированных в государственной программе, то есть 100 миллионов евро.
Повышение налогов в 2021 году повысит цену пачки табака в общей сложности примерно на 45 центов.
Порог регистрации НДС
Порог регистрации НДС будет повышен с 10 000 до 15 000 евро с начала 2021 года.
Обновление (26.12.2024): С 1 января 2025 года компании будут обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их оборот превышает 20 000 евро, при этом оборот теперь будет рассчитываться на основе календарного года, а не отчетного периода.
Налог на промышленную электроэнергию
Правительство принимает меры по поддержке промышленности: налог на электроэнергию будет снижен до минимального уровня, разрешенного ЕС в 2021 году. В то же время возврат налогов для энергоемких отраслей будет постепенно отменен в течение четырехлетнего периода так, что с 2025 года компании больше не будут иметь права на возмещение.
Надбавка за пробег и суточные
Полные суточные для поездок продолжительностью более 10 часов по Финляндии составляют 44 евро, а частичные суточные для поездок продолжительностью более 6 часов по Финляндии - 20 евро. Суточные на поездки в другие страны зависят от страны. Пособие на питание также известное как «деньги на питание» составляет 11,00 евро, а надбавка за километр (или надбавка за пробег) составляет 44 цента за километр.
Полную информацию и исходный текст можно найти на сайте Veronmaksajat .
Опубликовано 23.10.2020 (обновлено 13.01.2021), FINREPO