Налоги в Финляндии 2026: ключевые изменения
Налоги остаются основным источником государственных доходов. Согласно сводному обновленному бюджету правительства от 19 декабря 2025 года, общие доходы государства на 2026 год оцениваются в 81,6 млрд евро (без учета чистых заимствований). Налоги и аналогичные сборы составляют подавляющую часть этой суммы — 68,2 млрд евро, или 84% от общего объема. В целом ожидается, что доходы бюджета вырастут на 6,4% (4,9 млрд евро), при этом налоговые поступления, согласно прогнозам, увеличатся на 1,5% (примерно на 1 млрд евро) по сравнению с основным бюджетом на 2025 год.
Налогообложение трудового дохода. Налогообложение заработной платы
Ansiotulojen verotus. Palkansaajan verotus
В 2026 году налоговые изменения для работников будут зависеть не только от уровня дохода, возраста и количества детей на иждивении, но и, среди прочего, от суммы уплаченных членских взносов в профсоюзы или использования налогового вычета за рабочее помещение при удаленной работе.
- Общая тенденция: Налоги на доход в целом снизятся, особенно для лиц с низким и средним уровнем заработка, благодаря увеличению налогового вычета на доход от работы.
- Высокие доходы: Максимальная предельная ставка налога будет снижена до уровня около 52%. Ранее эта ставка могла достигать 59% для тех, чей годовой доход начинался от суммы чуть менее 100 000 евро и выше. Прогноз изменения предельной налоговой ставки для наемных работников на 2025–2026 годы.
- Возраст 53–62 года: Чистый доход заметно вырастет, так как для этой возрастной группы отменяется повышенный пенсионный взнос. Прогноз изменения налоговой ставки для наемных работников в возрасте 53–62 лет, 2025–2026 гг.
- Сдерживающие факторы: Повышение взноса по безработице (+0,3 процентных пункта) и другие изменения в социальных страховых взносах частично уменьшат выгоду от снижения налогов.
Читайте также:
- Взносы на социальное страхование. Sosiaalivakuutusmaksut VERO.FI
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении заработной платы, 2025-2026
| Заработная плата 2025, евро / мес |
Годовой доход 2025, евро |
Налоги 2025, евро/год |
Ставка налога 2025,% |
Ставка налога 2026,% |
Изменение налоговой ставки,% - единицы |
Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
| 1 600 |
20 000 |
2 175 |
10.9 % |
11,0 % |
0,1 % |
+20 |
| 2 000 |
25 000 |
3 884 |
15,5 % |
15,6 % |
0,1 % |
+30 |
| 2 400 |
30 000 |
5 987 |
20,0 % |
19,7 % |
-0,3 % |
-90 |
| 2 800 |
35 000 |
7 867 |
22,5 % |
22,0 % |
-0,5 % |
-180 |
| 3 000 |
37 500 |
9 028 |
24,1 % |
23,6 % |
-0,5 % |
-190 |
| 3 200 |
40 000 |
10 218 |
25,5 % |
25,1 % |
-0,4 % |
-160 |
| 3 600 |
45 000 |
12 614 |
28,0 % |
27,7 % |
-0,3 % |
-140 |
| 4 000 |
50 000 |
15 057 |
30,1 % |
30,0 % |
-0,1 % |
-50 |
| 4 500 |
56 250 |
18 107 |
32,2 % |
32,1 % |
-0,1 % |
-60 |
| 5 000 |
62 500 |
21 318 |
34,1 % |
34,1 % |
0,0 % |
0 |
| 6 000 |
75 000 |
27 846 |
37,1 % |
37,1 % |
0,0 % |
0 |
| 7 000 |
87 500 |
34 374 |
39,3 % |
39,3 % |
0,0 % |
0 |
| 8 000 |
100 000 |
41 094 |
41,1 % |
40,9 % |
-0,2 % |
-200 |
| 9 000 |
112 500 |
48 508 |
43,1 % |
42,2 % |
-0,9 % |
-1010 |
| 10 000 |
125 000 |
55 922 |
44,7 % |
43,2 % |
-1,5 % |
-1880 |
| 11 000 |
137 500 |
62 914 |
45,8 % |
44,0 % |
-1,8 % |
-2480 |
| 12 000 |
150 000 |
69 898 |
46,6 % |
44,7 % |
-1,9 % |
-2850 |
| 15 000 |
187 500 |
91 366 |
48,7 % |
46,2 % |
-2,5 % |
-4690 |
| 20 000 |
250 000 |
127 715 |
51,1 % |
47,8 % |
-3,3 % |
-8250 |
Повышается надбавка на детей к налоговому вычету на доход от работы
Työtulovähennyksen lapsikorotus
Надбавка на детей к налоговому вычету на доход от работы вырастет на 55 евро — до 105 евро на каждого ребенка на иждивении. Родителям-одиночкам надбавка предоставляется в двойном размере. Поскольку вычет делается напрямую из суммы налога, увеличение на 55 евро означает дополнительные 55 евро в год чистыми «на руки».
Отмена налогового вычета по профсоюзным взносам
Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksujen verovähennysoikeus
Членские взносы в профсоюзы и организации работодателей перестают подлежать вычету. Это касается как работников, так и работодателей. Взносы в кассы по безработице по-прежнему можно будет вычитать из налогов. Влияние отмены налогового вычета по профсоюзным взносам на сумму подлежащих к уплате налогов в 2026 году.
Налоговый вычет за работу на дому отменен
Työhuonevähennys palkkatuloista
В дальнейшем фактические расходы, связанные с работой на дому или на даче, больше не будут подлежать налоговому вычету как затраты на получение или сохранение трудового дохода.
Отмена налоговых льгот на служебные велосипеды
Työsuhdepolkupyörien verovapaus
Эта льгота облагается налогом для всех новых договоров, заключенных с 24 апреля 2025 года. Договоры, подписанные до этой даты, остаются освобожденными от налогов до конца срока их действия (но не более 5 лет).
Оплата юридических услуг работодателем
Työnantajan kustantama oikeudellinen neuvonta
Юридические консультации, оплачиваемые работодателем, в дальнейшем не будут облагаться налогом, если они касаются вопросов, связанных с выполнением рабочих обязанностей сотрудника.
Налогообложение у источника для ключевых иностранных специалистов в Финляндии
Suomeen tulevien avainhenkilöiden lähdevero
Фиксированная ставка налога у источника для ключевых сотрудников будет снижена с 32% до 25%, начиная с 2026 года. Кроме того, действие данной схемы будет расширено на возвращающихся граждан Финляндии.
Льготы в натуральной форме. Натуральный доход
Luontoisedut
С 1 января 2026 года отменяется освобождение от налогов для льготы на зарядку автомобиля. Это изменение касается зарядки личного транспорта или автомобилей с правом пользования (käyttöetu) как на рабочем месте, так и на общественных зарядных станциях. Постановление касается как полностью электрических автомобилей, так и подзаряжаемых гибридов, устанавливая для каждого из них отдельную налогооблагаемую стоимость.
Решение Налоговой администрации также утвердило размеры других стандартных льгот, включая жилье, служебный транспорт, питание и телефонную связь. Максимальный предел льготы на питание на 2026 год увеличится с 13,70 до 14,00 евро.
Километраж и суточные
Kilometrikorvaukset ja päivärahat
Перейдите по ссылкам, чтобы ознакомиться с утвержденными Налоговой службой на 2026 год размерами необлагаемых налогом выплат за километраж, а также суточных при поездках по стране и за границу.
Налогообложение пенсионеров и дополнительный налог на пенсионный доход
Eläkkeensaajan verotus ja eläketulon lisävero
Налоговые реформы правительства в первую очередь направлены на трудовые доходы, тогда как налогообложение пенсий изменится в меньшей степени. В 2026 году благодаря индексации трудовые пенсии вырастут на 0,88%, а народные — на 0,47%
Снижение максимальных предельных налоговых ставок распространяется и на пенсионные доходы. Одновременно с этим порог начисления дополнительного налога на пенсии будет повышен с 47 000 до 60 000 евро. Это послабление является компенсационной мерой в ответ на изменения в государственной шкале подоходного налога; без данной корректировки налогообложение пенсий в ряде случаев существенно бы выросло.
В целом, для большинства пенсионеров существенных изменений в налогообложении не предвидится. Однако для тех, чей годовой доход составляет от 70 000 до 100 000 евро, налоги вырастут, несмотря на послабления в части дополнительного налога на пенсии. В то же время пенсионеры с доходами свыше 100 000 евро выиграют от снижения предельных налоговых ставок, что приведет к облегчению налогового бремени для самых высоких уровней пенсионных выплат.
Для работающих пенсионеров налоговая нагрузка может уменьшиться даже при невысоких доходах в силу общего снижения налогообложения труда.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении пенсий, 2025-2026
| Пенсия 2025, евро / мес |
Годовой доход 2025, euros |
Налоги 2025, евро/год |
Ставка налога 2025,% |
Ставка налога 2026,% |
Изменение налоговой ставки,% - единицы |
Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
| 1 100 |
13 200 |
0 |
0,0 % |
0,0 % |
0,0 % |
0 |
| 1 300 |
15 600 |
768 |
4,9 % |
4,9 % |
0,0 % |
0 |
| 1 500 |
18 000 |
1 812 |
10,1 % |
10,0 % |
-0,1 % |
-20 |
| 1 700 |
20 400 |
2 856 |
14,0 % |
14,0 % |
0,0 % |
0 |
| 1 900 |
22 800 |
3 843 |
16,9 % |
16,8 % |
-0,1 % |
-20 |
| 2 100 |
25 200 |
4 622 |
18,3 % |
18,3 % |
0,0 % |
0 |
| 2 300 |
27 600 |
5 502 |
19,9 % |
19,7 % |
-0,2 % |
-60 |
| 2 500 |
30 000 |
6 497 |
21,7 % |
21,5 % |
-0,2 % |
-60 |
| 2 750 |
33 000 |
7 587 |
23,0 % |
22,9 % |
-0,1 % |
-30 |
| 3 000 |
36 000 |
8 862 |
24,6 % |
24,3 % |
-0,3 % |
-110 |
| 3 500 |
42 000 |
11 777 |
28,0 % |
27,9 % |
-0,1 % |
-40 |
| 4 000 |
48 000 |
14 739 |
30,7 % |
30,9 % |
0,2 % |
+100 |
| 4 500 |
54 000 |
17 683 |
32,7 % |
32,7 % |
0,0 % |
0 |
| 5 000 |
60 000 |
20 697 |
34,5 % |
34,2 % |
-0,3 % |
-180 |
| 6 000 |
72 000 |
26 723 |
37,1 % |
37,5 % |
0,4 % |
+290 |
| 7 000 |
84 000 |
32 749 |
39,0 % |
39,8 % |
0,8 % |
+670 |
| 8 000 |
96 000 |
39 380 |
41,0 % |
41,6 % |
0,6 % |
+580 |
| 9 000 |
108 000 |
46 337 |
42,9 % |
42,9 % |
0,0 % |
0 |
| 10 000 |
120 000 |
53 293 |
44,4 % |
44,0 % |
-0,4 % |
-480 |
| 15 000 |
180 000 |
88 825 |
49,3 % |
47,3 % |
-2,0 % |
-3600 |
Муниципальные налоги
Kunnallisverot
В 2026 году ставки муниципального налога вырастут в 36 муниципалитетах материковой Финляндии и, соответственно, снизятся в четырех. Средняя ставка муниципального налога вырастет до 7,57% (+0,04 процентных пункта по сравнению с 2025 годом).
Повышение порогов налога на наследство и дарение
Perintö- ja lahjaveron alarajat
С 1 января 2026 года минимальный порог налогооблагаемой доли наследства будет повышен с 20 000 до 30 000 евро, а для налогооблагаемых подарков — с 5 000 до 7 500 евро. Кроме того, стоимость обычного домашнего имущества, освобождаемого от налога на наследство и дарение, увеличится с 4 000 до 7 500 евро. Также маржа по процентам, взимаемым при десятилетней рассрочке оплаты налога на наследство, будет снижена с 3,5% до 2%.
Читайте также:
- Правительственный законопроект о внесении изменений в Закон о налоге на наследство и дарение и некоторые другие законы. HE 94/2025, FINLEX
- Повышение необлагаемых порогов для наследства и дарения VERO.FI
- Налог на наследство Калькулятор
- Налог на дарение Калькулятор
Снижение налогов на бензин и дизельное топливо
Bensiinin ja dieselin verotaso
Акцизы на топливо будут снижены в два этапа: 1 января 2026 года и 1 января 2027 года. Общее влияние на потребительские цены (с учетом НДС), по предварительным оценкам, составит 3 цента за литр для бензина и 3,3 цента за литр для дизельного топлива. В 2026 году изменение составит примерно половину от этих значений — около 1,5 центов за литр.
Снижение ставки НДС с 14% до 13,5%
ALV-kanta alenee
Пониженная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 14%, которая применяется, в частности, к продуктам питания, ресторанным услугам, книгам, лекарствам, общественному транспорту и услугам по размещению (гостиницам), будет снижена на 0,5 процентных пункта с 1 января 2026 года.
Онлайн калькулятор НДС. Ставки НДС в Финляндии
Акциз на алкоголь
Alkoholivero
С 2026 года все ставки налога на алкоголь пройдут индексную корректировку, привязанную к потребительским ценам. Эта привязка станет постоянной, что приведет к автоматическому ежегодному повышению налогов в зависимости от изменения стоимости жизни.
Кроме того, с 1 января 2026 года вина и другие напитки, произведенные путем брожения, будут облагаться дополнительным налогом. Это повышение призвано частично компенсировать потери доходов бюджета, возникшие в связи с отменой запланированного повышения НДС на сладости и шоколад.
Налог на безалкогольные напитки
Virvoitusjuomavero
С 1 апреля 2026 года вводится новая нейтральная в отношении налоговых поступлений ступенчатая система, которая позволит более точно классифицировать напитки в зависимости от содержания сахара. Наряду с этим структурным изменением будет реализовано общее повышение налога примерно на 110 миллионов евро в соответствии с решениями, принятыми на недавних заседаниях правительства по бюджету.
Налог на табак
Tupakkavero
Акцизы на различные виды никотиновой продукции, включая сигареты, никотиновые пастилки (паучи) и жидкости для электронных сигарет, будут повышены.
Сбор за обеспечение надежности электроснабжения
Sähkön huoltovarmuusmaksu
С 1 апреля 2026 года планируется повышение сбора за обеспечение надежности электроснабжения. Например, при годовом потреблении электроэнергии в размере 2 000 кВтч данное изменение увеличит расходы домохозяйства на электричество примерно на 2 евро в год.
Налоговый вычет по доходам от лесного хозяйства
Metsävähennys
Максимальный размер лесного налогового вычета увеличится с 60% до 75% от суммы капитального дохода, полученного от лесного хозяйства за налоговый год. Данный повышенный вычет впервые станет доступен в налоговой декларации за 2026 год, которая будет подаваться весной 2027 года.
Читайте также:
- Налоговый вычет по доходам от лесного хозяйства VERO.FI
Обмен акциями
Osakevaihdot
При обмене акциями между связанными сторонами передаваемые акции в дальнейшем будут оцениваться по их математической стоимости до обмена для целей расчета чистых активов приобретающей компании. Кроме того, в налоговом учете приобретающей компании стоимостью приобретения акций будет считаться их совокупная математическая стоимость до обмена плюс расходы, связанные с приобретением.
Данные изменения применяются к дивидендам, доступным к выплате с 1 января 2026 года, и затрагивают операции по обмену акциями, совершенные 1 января 2017 года или позднее.
Бонусы в финансовом секторе
Finanssialan bonukset
С 2026 года банковские бонусы и скидки, связанные с частными кредитами, счетами или инвестициями, будут классифицироваться как налогооблагаемый доход с капитала. Это означает, что бонусы по кредитным договорам больше нельзя будет использовать для оплаты страховых премий без уплаты налога. Однако льготы остаются освобожденными от налогов, если они используются для идентичных целей (например, выплата процентов по кредиту), не выплачиваются наличными и не предоставляют клиенту неограниченного выбора в использовании. Это изменение касается строго финансовых учреждений, в то время как бонусы от продуктовых супермаркетов по-прежнему освобождаются от подоходного налога.
Вычет убытков
Tappioiden vähentäminen
В рамках пакета мер по стимулированию экономического роста 2025 года правительство согласилось продлить период вычета налоговых убытков с 10 до 25 лет. Это изменение вступает в силу в отношении убытков, подтвержденных за 2026 налоговый год и далее.
Новые требования к отчетности по криптоактивам
Kryptovarapalveluille uusi tiedonantovelvollisuus
Начиная с 2026 года Налоговая служба (Vero) введет расширенные требования к отчетности по операциям с криптовалютами. Сервис-провайдеры будут обязаны собирать данные о личности пользователей, а также информацию об их покупках, продажах и переводах активов (как для резидентов Финляндии, так и для иностранных пользователей). Первые ежегодные отчеты по этим правилам должны быть поданы в Налоговую службу в 2027 году.
Опубликовано 02.01.2026, FINREPO
