Налоговые изменения в Финляндии в 2024 году
Доступны более свежие публикации данных. Последняя публикация:
Налоговые изменения в Финляндии в 2026 году
Налоги являются важнейшим источником государственных доходов. Согласно предложению правительства, дополняющему проект бюджета на 2024 год от 09.10.2023, доходы государственного бюджета на 2024 год оцениваются в 76,3 млрд евро, из которых налоговые поступления составят 66,8 млрд евро. По оценкам, налоговые поступления вырастут примерно на 3,6% (2,3 миллиарда евро) по сравнению с бюджетом на 2023 год.
Налогообложение трудового дохода (зарплата и пенсия)
Ansiotulojen verotus
В целом в 2024 году ставки налога для наемных работников будут снижены (с учетом налогов и налоговых платежей). Основным фактором является сокращение сходных с налогом взносов социального страхования и повышение порога солидарного налога (по-фински, Solidaarisuusvero) для людей с высоким уровнем дохода. Налоговые ставки для работников снизятся на 0,5–1,2 процентных пункта в зависимости от уровня доходов.
На пенсионное налогообложение в 2024 году повлияют не только корректировка налогового индекса, изменения взносов на медицинское обслуживание и изменение порога солидарного налога, но и рост пенсионного индекса, который второй год подряд явно превышает рост в заработной плате. В 2024 году пенсионный индекс, связанный с заработком, будет увеличен на 5,7%, а Национальный индекс пенсий, в свою очередь, на 5,9%.
Неспособность скорректировать пенсионный индекс стала настоящей проблемой. Увеличение пенсионного индекса ужесточает дополнительный налог на пенсионные доходы, поскольку порог дохода из года в год остается неизменным. Ставка дополнительного налога на пенсионный доход составляет 5,85% (как и в 2023 году) от годового пенсионного дохода, превышающего порог в 47 000 евро (3917 евро в месяц). В то же время налог распространяется на более широкую группу населения, поскольку все больше людей превышают фиксированный предел дохода из-за повышения пенсий.
Однако изменения порога налога на солидарность снизят налоговое бремя на самых высоких уровнях пенсий. Лица с высокими доходами будут испытывать меньшую налоговую нагрузку, поскольку временный дополнительный налог в размере двухпроцентных пунктов, известный как налог солидарности, будет применяться только к доходам выше 150 000 евро в 2024 году по сравнению с предыдущим уровнем в 85 800 евро в 2023 году.
Ожидается, что общий уровень взносов социального страхования снизится в 2024 году, особенно в связи с сокращением взносов на страхование по безработице. Взносы на медицинское страхование также снизятся. Размер пенсионного взноса в зависимости от заработка остается без изменений.
Ставка муниципального налога изменится во всех 293 муниципалитетах материковой Финляндии.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении заработной платы, 2023-2024
| Заработная плата 2023, евро / мес. |
Годовой доход 2023, евро |
Ставка налога 2023,% |
Ставка налога 2024,% |
Изменение налоговой ставки,% - единицы |
Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
| 1 600 |
20 000 |
13,5 % |
12,9 % |
-0,6 % |
-120 |
| 2 000 |
25 000 |
18,1 % |
17,2 % |
-0,9 % |
-230 |
| 2 400 |
30 000 |
21,8 % |
21,1 % |
-0,7 % |
-210 |
| 2 800 |
35 000 |
24,5 % |
23,8 % |
-0,7 % |
-250 |
| 3 200 |
40 000 |
27,2 % |
26,7 % |
-0,5 % |
-200 |
| 3 600 |
45 000 |
29,7 % |
29,1 % |
-0,6 % |
-270 |
| 3 821 Примерно соответствует средней зарплате |
47 763 |
30,8 % |
30,3 % |
-0,5 % |
-250 |
| 4 000 |
50 000 |
31,6 % |
31,1 % |
-0,5 % |
-250 |
| 4 400 |
55 000 |
33,3 % |
32,7 % |
-0,6 % |
-330 |
| 4 800 |
60 000 |
34,8 % |
34,3 % |
-0,5 % |
-300 |
| 5 200 |
65 000 |
36,2 % |
35,7 % |
-0,5 % |
-330 |
| 5 600 |
70 000 |
37,4 % |
36,9 % |
-0,5 % |
-350 |
| 6 000 |
75 000 |
38,4 % |
37,9 % |
-0,5 % |
-380 |
| 6 400 |
80 000 |
39,2 % |
38,7 % |
-0,5 % |
-400 |
| 6 800 |
85 000 |
40,0 % |
39,5 % |
-0,5 % |
-430 |
| 7 200 |
90 000 |
40,7 % |
40,1 % |
-0,6 % |
-540 |
| 7 600 |
95 000 |
41,3 % |
40,7 % |
-0,6 % |
-570 |
| 8 000 |
100 000 |
42,1 % |
41,5 % |
-0,6 % |
-600 |
| 8 400 |
105 000 |
42,9 % |
42,2 % |
-0,7 % |
-740 |
| 8 800 |
110 000 |
43,6 % |
42,9 % |
-0,7 % |
-770 |
| 9 200 |
115 000 |
44,3 % |
43,5 % |
-0,8 % |
-920 |
| 9 600 |
120 000 |
44,9 % |
44,1 % |
-0,8 % |
-960 |
| 10 000 |
125 000 |
45,5 % |
44,6 % |
-0,9 % |
-1130 |
| 11 000 |
137 500 |
46,7 % |
45,7 % |
-1,0 % |
-1380 |
| 12 000 |
150 000 |
47,8 % |
46,6 % |
-1,2 % |
-1800 |
| 13 000 |
162 500 |
48,6 % |
47,5 % |
-1,1 % |
-1790 |
| 14 000 |
175 000 |
49,3 % |
48,2 % |
-1,1 % |
-1930 |
| 15 000 |
187 500 |
49,9 % |
48,8 % |
-1,1 % |
-2060 |
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении пенсий, 2023-2024
| Пенсия 2023, евро / мес. |
Годовой доход 2023, евро |
Ставка налога 2023,% |
Ставка налога 2024,% |
Изменение налоговой ставки,% - единицы |
Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
| 1 400 |
16 800 |
10,0 % |
10,2 % |
0,2 % |
+30 |
| 1 600 |
19 200 |
14,1 % |
14,4 % |
0,3 % |
+60 |
| 1 800 |
21 600 |
17,3 % |
17,2 % |
-0,1 % |
-20 |
| 2 000 |
24 000 |
19,0 % |
18,6 % |
-0,4 % |
-100 |
| 2 250 |
27 000 |
21,2 % |
20,8 % |
-0,4 % |
-110 |
| 2 500 |
30 000 |
22,7 % |
22,4 % |
-0,3 % |
-90 |
| 2 750 |
33 000 |
24,0 % |
23,8 % |
-0,2 % |
-70 |
| 3 000 |
36 000 |
25,9 % |
25,7 % |
-0,2 % |
-70 |
| 3 500 |
42 000 |
28,8 % |
28,7 % |
-0,1 % |
-40 |
| 4 000 |
48 000 |
31,2 % |
31,3 % |
0,1 % |
+50 |
| 4 500 |
54 000 |
33,4 % |
34,0 % |
0,6 % |
+320 |
| 5 000 |
60 000 |
35,1 % |
35,6 % |
0,5 % |
+300 |
| 6 000 |
72 000 |
37,6 % |
38,1 % |
0,5 % |
+360 |
Налоговый вычет на транспортные расходы. Ежедневные поездки между домом и работой
Työmatkavähennys
Вычет на транспортные расходы уменьшится в 2024 году, поскольку его порог будет увеличен с 750 до 900 евро. Максимальная сумма вычета составит 7000 евро (по сравнению с 8400 евро в 2023 году).
Налоговый вычет на доходы от работы для людей старше 60 лет
60+ työtulovähennys
Введенное в 2023 году увеличение суммы налогового вычета на доходы от работы для лиц, достигших 60-летнего возраста, будет скорректировано. Для лиц в возрасте 65 лет и старше максимальная сумма увеличивается вдвое — с 600 евро до 1200 евро. Однако повышение будет прекращено для лиц в возрасте 60–64 лет.
Увеличение налогового вычета с трудового дохода на основе заработной платы и дохода от самозанятости в 2023 году составило:
- 200 евро в год для лиц в возрасте 60–61 года,
- 400 евро в год для лиц в возрасте 62–64 лет и
- 600 евро в год для лиц в возрасте 65 и старше.
Налог на передачу собственности
Varainsiirtovero
Ставка налога на передачу собственности на недвижимость снижается с 4% до 3%.
Ставка налога на передачу акций жилищных кооперативов и компаний по недвижимости снижается с 2% до 1,5%.
Налог на передачу других видов ценных бумаг снижается с нынешних 1,6% до 1,5%.
Освобождение от налога для тех, кто впервые покупает жилье, отменяется с начала 2024 года. Лица, впервые купившие жилье в 2023 году, по-прежнему будут освобождены от налога на передачу имущества.
Закон вступил в силу с 1 января 2024 года. Однако изменения в процентных ставках налога будут применяться задним числом, начиная с 12 октября 2023 года. Налоговая администрация вернет переплаченный налог на передачу права собственности с процентами тем клиентам, которые проводили операции в конце 2023 года, и уплатит налог в соответствии с действующими правилами. Возврат средств будет выплачен в начале 2024 года. Дата подписания договора купли-продажи определяет ставку налога на передачу собственности и право на освобождение от налога.
Налог на недвижимость. Общие ставки налога на имущество для земли и зданий
Kiinteistövero
Начиная с 2024 года муниципалитеты будут определять общие ставки налога на имущество отдельно для земли и зданий.
Нижний предел ставки общего налога на имущество, применяемый к земле, увеличится с 0,93% до 1,30%, тогда как нижний предел ставки общего налога на имущество для зданий останется на уровне 0,93%. Ставка налога на землю станет более жесткой во всех 245 муниципалитетах, где в 2023 году ставка была ниже 1,30%. Муниципалитеты также имеют возможность увеличить процент налога на основании своих собственных решений. Верхний предел остается на уровне 2,00% как для ставок налога на землю, так и для зданий.
Налоговый кредит на хозяйственные расходы
Kotitalousvähennys
Временное увеличение налогового вычета на домашние расходы, связанные с домашним трудом, заботой и уходом, а также с заменой масляного отопления, продлено до 2024 года. Для этих видов работ предел налогового вычета составляет 3500 евро. Кроме того, объем налогового вычета расширен и включает в себя физическую реабилитацию и профессиональную терапию, проводимую на дому.
Налоговый вычет на электроэнергию отменен. Временный налоговый вычет на расходы на электроэнергию не может быть востребован при расчете налога за 2024 год.
Акцизный сбор на некоторые виды топлива. Ставки налога на жидкое топливо
Polttoaineverot
Акциз на транспортное топливо снижается с начала 2024 года. Снижение уровня налога приведет к уменьшению поступлений от акцизного налога чуть менее чем на 170 миллионов евро.
По оценкам, это снижение приведет к снижению налога на литр бензина примерно на 4,4 цента, а на литр дизельного топлива - примерно на 4,9 цента. Эти суммы отражают корректировку налога на добавленную стоимость.
Акциз на табак. Никотиновые пакетики
Nikotiinipussien tupakkavero
С 1 января 2024 года никотиновые пакетики включены в сферу налогообложения табачных изделий. Предлагаемый налоговый эффект за банку никотиновых пакетиков составляет около +2,5 евро с учетом налога на добавленную стоимость и исходя из текущих потребительских цен на никотиновые пакетики.
Однако с введением налога связано больше неопределенности, чем обычно, поскольку вполне возможно, что налог может снизить прибыльность налогооблагаемой продукции. До введения акцизного сбора никотиновые пакетики, продаваемые в Финляндии, облагались исключительно налогом на добавленную стоимость.
Акциз на алкоголь
Alkoholivero
Налогообложение алкоголя будет скорректировано за счет повышения акциза на вина и спиртные напитки и снижения акциза на пиво.
Например, налоги на бутылку вина объемом 75сл (сантилитрa) вырастут примерно на 0,33 евро, а налоги на бутылку спиртных напитков объемом 50 сл вырастут чуть более чем на 1 евро. С другой стороны, налоги на банку пива емкостью 33 сл снизятся примерно на 3 цента. Эти цифры включают изменение налога на добавленную стоимость.
В среднем налоги на алкогольные напитки, известные как акцизы, вырастут примерно на 2%.
Срок уплаты налога на наследство
Perintöveron maksuaika
Срок уплаты налога на наследство продлен с 2 до 10 лет. Изменение касается налогов на наследство, первая дата уплаты которых наступает 1 января 2024 года или позднее. Процентная ставка за просрочку платежей по налогу на наследство в 2024 году составит 7,5%.
Индивидуальный инвестиционный счет
Osakesäästötili
Максимальная сумма вклада на индивидуальный инвестиционный счет увеличена с 50 000 евро до 100 000 евро.
Налог у источника дохода. Иностранные ключевые сотрудники
Ulkomaisten erityisasiantuntijoiden lähdevero
Иностранные физические лица, прибывающие в Финляндию и находящиеся там более шести месяцев и признанные налогоплательщиками-резидентами, в определенных ситуациях могут рассматриваться как ключевые иностранные сотрудники. Такие лица облагаются налогом у источника в размере 32% от их заработанного дохода, а не обычными налоговыми ставками. С 1 января 2024 года максимальный срок работы, разрешенный Законом о ключевых сотрудниках, увеличен с 48 до 84 месяцев.
Фарватерный сбор
Väylämaksu
Сокращение фарватерных сборов вдвое будет продолжено. Сбор за фарватер должен быть оплачен, когда судно прибывает в территориальные воды Финляндии из-за границы или когда судно прибывает из одного порта, расположенного в Финляндии, в другой финский порт.
Километраж и суточные
Päivärahat ja kilometrikorvaukset
Налоговая администрация подтвердила, что сумма необлагаемого налогом полного суточного пособия внутри страны составит 51 евро на 2024 год (48 евро в 2023 году), частичного суточного пособия — 24 евро (22 евро в 2023 году), а также компенсация за питание составит 12,75 евро (в 2023 году — 12 евро).
Не облагаемый налогом километраж установлен в размере 57 центов за километр (53 цента в 2023 году).
Взносы на социальное страхование
Sosiaalivakuutusmaksut
Изменения взносов на социальное страхование: Vero.fi
