Правительство разработало налоговый пакет, который укрепит финансы сектора государственного управления примерно на 100 миллионов евро. Дополнительные налоговые поступления будут получены от мер по укреплению и расширению налоговой базы и от борьбы с уклонением от уплаты налогов. Доходы государственного бюджета на 2022 год оцениваются в 57,9 млрд евро, из которых налоговые поступления составят 48,7 млрд евро. Оценка доходов основана на августовском прогнозе Минфина. Ожидается, что налоговые поступления вырастут примерно на 8,1% по сравнению с плановым показателем 2021 года.
Согласно бюджетной сессии правительства Финляндии и в результате предыдущих решений, в 2022 году ожидаются следующие налоговые изменения:
Налогообложение трудового дохода
Согласно Государственной программе, корректировка индекса налогообложения заработанного дохода будет осуществляться таким образом, чтобы прогнозируемое общее увеличение уровня доходов не приводило к увеличению налогообложения. Таким образом, увеличения налогообложения трудового дохода не будет.
Общий уровень отчислений работника на социальное страхование немного снизится, так как взносы на медицинское страхование уменьшатся на 0,15 процентных пункта, взносы на дневное пособие медицинского страхования уменьшатся на 0,18 процентных пункта, а взносы на страхование по безработице увеличатся на 0,1 процентных пункта. Размер взносов работника на пенсионное страхование не изменился.
В 2022 году муниципальный налог увеличится в 16 и уменьшится в 12 муниципалитетах. Ставка муниципального налога останется неизменной в 281 муниципалитете. Средняя ставка муниципального налога также останется неизменной на уровне около 20%.
В целом ожидается, что налогообложение заработной платы немного снизится с уровня 2021 года, налогообложение сотрудников будет снижено примерно на 0,1 процентных пункта. Примерно на такую же величину снижаются и налоговые ставки для пенсионеров.
Взнос по страхованию от безработицы удерживается только в том случае, если работник является совершеннолетним. Изменение касается заработной платы, подлежащей выплате с 1 августа 2022 года.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении заработной платы, 2021-2022 гг.
| Заработная плата 2021, евро / мес. | Ставка налога 2021,% | Ставка налога 2022,% | Изменение налоговой ставки,% - единицы | Ослабление, евро / год |
|---|---|---|---|---|
| 2 385 | 22,9 % | 22,8 % | - 0,1 % | 30 |
| 3 578 | 30,8 % | 30,7 % | - 0,1 % | 45 |
| 5 963 | 38,9 % | 38,8 % | - 0,1 % | 75 |
| 9 541 | 45,7 % | 45,6 % | -0,1 % | 120 |
Налоговый кредит на хозяйственные расходы
Максимальный налоговый кредит на домашние расходы будет увеличен с 2 250 евро до 3 500 евро, а процент возмещения (компенсации) - с 40 до 60%. Эти изменения касаются уборки, домашнего хозяйства, ухода и услуг няни, сиделки в 2022-2023 годах и отказа от масляного отопления в 2022-2027 годах.
Для других работ по ремонту, техническому обслуживанию и благоустройству вычет домашнего хозяйства остается неизменным.
Налоговые вычеты процентов по жилищному кредиту
В 2022 году только 5% по жилищному кредиту будут вычитаться из налогов, тогда как в 2021 году Вы можете вычесть 10% по жилищному кредиту. Право на вычет процентов по жилищному кредиту будет постепенно сокращаться, так что в 2023 году такого права вообще не будет.
ПОДРОБНО: Снижение налоговых вычетов по процентам по жилищному кредиту в 2022 году, Примеры
Жилищный кредит 100 000 евро
| Процентная ставка по ипотеке,% | Процентные ставки по ипотеке, € / год | Налоговая льгота 2021, € / год | Налоговая льгота 2022, € / год | Влияние изменения, € / год |
|---|---|---|---|---|
| 0,40 % | 400 | 12 | 6 | -6 |
| 0,80 % | 800 | 24 | 12 | -12 |
| 1,0 % | 1 000 | 30 | 15 | -15 |
| 2,0 % | 2 000 | 60 | 30 | -30 |
Жилищный кредит 300 000 евро
| Процентная ставка по ипотеке,% | Процентные ставки по ипотеке, € / год | Налоговая льгота 2021, € / год | Налоговая льгота 2022, € / год | Влияние изменения, € / год |
|---|---|---|---|---|
| 0,40 % | 1 200 | 36 | 18 | -18 |
| 0,80 % | 2 400 | 72 | 36 | -36 |
| 1,0 % | 3 000 | 90 | 45 | -45 |
| 2,0 % | 6 000 | 180 | 90 | -90 |
Средняя процентная ставка по ипотеке 0.79%; июль 2021 г.; источник: Банк Финляндии
Машина компании
Налогооблагаемая стоимость служебных автомобилей с низким уровнем выбросов будет снижена на 85 евро в месяц в 2022–2025 годах. Изменение касается автомобилей с измеренными выбросами CO2 от 1 до 100 г / км, что на практике означает гибридные автомобили и автомобили, работающие на природном газе.
Налог на алкоголь
Пониженная ставка для слабоалкогольного пива будет распространена на пиво крепостью 2,9–3,5%. Ранее пониженная ставка налога применялась к пиву крепостью 0,6–2,8%. В то же время пониженная ставка налога будет повышена, чтобы сделать эти изменения нейтральными с точки зрения налогообложения.
Таким образом, изменения слегка ужесточат налогообложение пива крепостью 0,6–2,8%; и немного ослабят налог на пиво крепостью 2,9–3,5%.
ПОДРОБНО: Оценка последствий изменения налога на алкоголь в 2022 году
| Изменение налога на алкоголь | +-0 млн. € |
|---|---|
| Пиво, 33 cl, 0.6 % | +1 € |
| Пиво, 33 cl, 2.8 % | +4 € |
| Пиво, 33 cl, 2.9 % | -12 € |
| Пиво, 33 cl, 3.5 % | -14 € |
Налог на табак
Налог на табак также будет увеличиваться каждые полгода в 2022 и 2023 годах. Предполагается, что повышение уровня налогов приведет к получению общих налоговых поступлений в размере 117 миллионов евро.
Повышение цен в 2022 году (январь и июль) повлияет на цену сигаретной пачки в общей сложности примерно на 50 центов. Цена пачки табака (30 г) вырастет на 1,5 евро.
В среднем акциз на сигареты вырастет на 13%, на табак для самокруток - на 40%, на табак для трубок и сигарет - на 24%, а на сигары и сигариллы - на 31%.
Автомобильный и транспортный налог
Полностью электрические автомобили (полностью электрические транспортные средства) будут освобождены от автомобильного налога , а их базовый годовой транспортный налог будет увеличен на 65 евро в год. Повышение годового налога на транспортные средства не распространяется на ранее использованные полностью электрические транспортные средства. Освобождение от автомобильного налога и увеличение транспортного налога применяются к автомобилям, зарегистрированным после 1 октября 2021 года.
Торфяное и парафиновое дизельное топливо
Как было согласовано при обсуждении лимитов государственных расходов, лимит на безналоговое использование торфяного топлива будет увеличен до 10 000 мегаватт-часов. Изменение распространяется на все генерирующие установки. Кроме того, будет предусмотрен механизм минимальной цены на торф.
Как было решено ранее, сокращение налоговых льгот для парафинового (синтетического) дизельного топлива и возврата налогов для энергоемких компаний продолжится в 2022 году.
Биогаз
Налоговый сбор будет взиматься с биогаза, используемого на транспорте. С другой стороны, использование биогаза для отопления не облагается налогом. Если биогаз не соответствует критериям устойчивости, он будет облагаться налогом независимо от того, используется ли он для отопления или для транспорта.
Домашние тесты на Covid временно освобождены от НДС
И домашние тесты, проданные в Финляндии, и домашние тесты, импортированные из-за рубежа, будут временно освобождены от НДС. Цель освобождения от НДС — снизить цену на домашние тесты и тем самым упростить самотестирование. Таким образом, цена домашнего теста за 5 евро снизится примерно на 1 евро.
Правовой акт действует в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года.
Фарватерный и лотерейный сбор
Уменьшение наполовину фарватерных сборов будет продолжено. Налог на лотерею будет снижен.
Налог на электроэнергию
Центры обработки данных, тепловые насосы и электрические котлы (бойлеры), вырабатывающие тепло для сети централизованного теплоснабжения, будут переведены в более низкую налоговую категорию на электроэнергию II. Центры обработки данных за пределами сети централизованного теплоснабжения, отвечающие критериям энергоэффективности и использования энергии, а также тепловые насосы промышленного размера для конкретных зданий также имеют право на снижение налога на электроэнергию. Снижение налога на электроэнергию распространяется также на циркуляционные водяные насосы в геотермальных теплоцентралях. Изменения вступят в силу с начала 2022 года при условии получения необходимого разрешения Европейского Союза.
Перерабатывающая промышленность и рыбоводство
Отрасль вторичной переработки будет переведена в категорию налога на промышленную электроэнергию с начала 2022 года. Рыбоводство будет включено в систему возмещения налога на электроэнергию в сельском хозяйстве, что снизит налог на электроэнергию до категории налога на промышленную электроэнергию при условии получения необходимого разрешения от ЕС.
Стимул к сотрудничеству в исследовательской деятельности
Компании могут сделать дополнительный налоговый вычет в размере 150% при налогообложении на 2022-2027 годы для расходов на исследования и разработки, которые основаны на сотрудничестве в области исследований и разработок между компаниями и исследовательскими организациями.
Изменения в налогообложении Финляндии, которые должны вступить в силу позднее, в 2023-2025 гг.
- Налог на добычу полезных ископаемых и прирост капитала:
В 2023 году будет введен отдельный налог на добычу полезных ископаемых и налог на прирост капитала для физических лиц, что расширит финскую налоговую базу, поскольку прирост капитала от продажи активов, накопленных в Финляндии, будет облагаться налогом в Финляндии даже в ситуациях, когда активы передаются во время проживания за границей.
Вместо повышения категории налога на электроэнергию при добыче полезных ископаемых будет введен налог на добычу полезных ископаемых. 60% налоговых поступлений от рудников будет направлено в муниципалитеты, где расположены рудники. Целевой налоговый доход составляет 25 миллионов евро в год. - Инвестиции в недвижимость иностранных фондов:
Прибыль, полученная от инвестиций иностранных фондов в недвижимость, будет облагаться налогом в максимально возможной степени с начала 2023 года. - Акцизный сбор на безалкогольные напитки:
Будет начата подготовка к введению налога на здоровье. Этот новый налог направлен на укрепление здоровья населения. Налог на здоровье будет взиматься с продуктов питания в зависимости от содержания сахара, твердых жиров и соли.
Акциз на безалкогольные напитки будет изменен в оздоровительном направлении, изменения вступят в силу в 2023 году. При этом будет оцениваться возможность исключения ягодных и фруктовых соков из сферы действия налога. Изменения касаются подготовки к последующему введению более широкого налога на здоровье. - Инвестиции в машины и оборудование:
Для поддержки роста и инвестиций Правительство продлевает временные правила двойной амортизации для машин и оборудования до 2024–2025 годов.
Смотрите также:
Километраж и суточные в 2022
Более подробная информация о налогах и их изменениях на веб-сайте Налоговой Администрации Финляндии.
Полную информацию и исходный текст можно найти на сайте Veronmaksajat и на веб-сайте Правительства Финляндии.
Опубликовано 16.11.2021 (обновлено 08.12.2021, 13.01.2022), FINREPO