Финансовый учет
Отчет о движении денежных средств компании
Отчет о денежных потоках финской компании. Rahavirtalaskelma или kassavirtalaskelma
Отчет о движении денежных средств (англ. Cash flow statement; фин. rahavirtalaskelma, kassavirta)
Многие владельцы и топ-менеджеры компаний считают этот формат отчетности наиболее важным, и, как следствие, отчет о движении денежных средств является наиболее часто используемым из отчетов. Во-первых, потому что очень сложно сфальсифицировать цифры в отчете о движении денежных средств и приспособить их для различных целей, а во-вторых, такие важные операции, как выплата обязательств, дивиденды, инвестиции, осуществляются на основе фактического наличия денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является одной из основных форм финансовой отчетности, которая показывает движение средств внутри компании и обобщает информацию о притоке и оттоке денежных средств компании. Он дополняет бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Анализ денежных потоков обеспечивает основу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Он показывает, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами, другими словами, насколько хорошо компания может генерировать денежные средства для погашения своих долговых обязательств и покрытия своих операционных расходов.
Денежный поток состоит из трех основных разделов:
- Операционная деятельность: денежные средства от предпринимательской деятельности, иными словами от приносящей доход деятельности компании.
- Инвестиционная деятельность - стоимость ресурсов, предназначенных для получения будущего дохода.
- Финансовая деятельность - денежные потоки, имеющие отношение к формированию капитала предприятия.
Денежный поток можно рассчитать двумя способами:
- прямым методом (direct method, kassavirtalaskelma ) и
- косвенным методом (indirect method, rahavirtalaskelma).
Прямой метод включает основные виды денежных поступлений и платежей за определенный период и отражается как разница между притоком и оттоком денежных средств. Фактически, это отчет о прибылях и убытках, составленный на основе кассового метода.
Преимущества прямого метода:
- простая и логичная форма отчета, показывающая способность компании генерировать денежный поток, оплачивать свои долги и инвестировать
- подходит лучше всего для принятия эффективных управленческих решений
- просто рассчитать будущие денежные потоки
Недостатки прямого метода:
- сведение результатов операционной деятельности исключительно до денежных операций, игнорируя начисления, которые могут привести к ложной оценке результатов деятельности компании
- для решения этой проблемы необходимо сделать дополнительное сравнение денежных потоков от операционной деятельности с чистой прибылью
При косвенном методе чистая прибыль или убыток корректируется с учетом результатов неденежных операций, а также корректируется с учетом изменений текущих активов и обязательств компании.
Преимущество косвенного метода:
- способность объяснить разницу между чистой прибылью, чистым денежным потоком и операционной деятельностью
- предпочтительнее для анализа понимания операционных процессов компании
Недостатки косвенного метода:
- содержит ненужные детали и может привести к путанице
- можно подготовить на основе уже закрытых / заполненных отчетов, в результате чего увеличены сроки выполнения анализа денежных потоков
Отрицательный денежный поток показывает превышение выплат предприятия над его поступлениями и означает, что не хватает средств для покрытия текущих потребностей компании. Отрицательный денежный поток не всегда свидетельствует об убытке. Как правило, такая ситуация может быть временной и одной из причин является необходимость осуществления платежей за крупную партию товара. Если денежный поток в течение длительного периода времени является отрицательным, то руководство компании должно срочно обратить внимание на эту ситуацию, потому что это сигнал о проблеме в компании, и такой случай требует детального анализа причин, вероятных последствий и развития мер по преодолению проблемы.
Отчет о движении денежных средств, скачать бесплатно шаблон в формате Excel
предлагаем Вам версии на русском, английском и финском
| название | файл для скачивания |
|---|---|
| Отчет о движении денежных средств, прямой метод | СКАЧАТЬ БЕСПЛАТНО |
| Cash flow statement, direct method | DOWNLOAD FREE |
| Kassavirtalaskelma | LATAA ILMAISEKSI |
| Отчет о движении денежных средств, косвенный метод | СКАЧАТЬ БЕСПЛАТНО |
| Cash flow statement, indirect method | DOWNLOAD FREE |
| Rahavirtalaskelma | LATAA ILMAISEKSI |