Базовый Бухгалтерский учет: Источники и использование денег

Фактор очевиден: чтобы бизнес работал, ему нужны деньги. Как для создания компании, так и для дальнейшей операционной деятельности бизнесу необходимы средства. В этом случае возникает вопрос о финансировании компании, и здесь мы говорим об источниках денег. Источниками денег компании являются вложения владельцев (т. е. капитал) и займы от кредиторов, а также доход, полученный от продажи продуктов или услуг.

Компания использует имеющиеся деньги для приобретения факторов производства, то есть для покрытия расходов, возврата капитала и распределения прибыли, а также для хранения их в кассе или в банке в течение некоторого времени.

Информация о том, для чего использовались деньги и откуда они поступили, необходима для каждой бизнес-операции.

ПРИМЕР. Рассмотрим следующую ситуацию:

• Мы только что создали компанию X
• Источники денег нашей компании: ссудный капитал и собственный капитал
• Мы решили положить деньги в кассу

Деятельность компании приводит к изменению существующей ситуации. Изменения отслеживаются путем записи бизнес-транзакций (операций). В нашем примере финансовое положение компании может измениться в результате следующих операций:

• покупка товаров за наличные повлекла за собой расходы в размере 8 500 евро
• продажа товаров за наличный расчет принесла доход в размере 15 000 евро
• кредит погашен путем снятия 5 000 евро из кассы (15 000 - 5 000 = 10 000)
• деньги переведены из кассы на банковский счет в размере 12 300 евро

После этой цепочки событий следуют следующие расчеты, описывающие источники средств компании и направления расходования денег:

* Деньги в кассе = 19 000 – 8 500 + 15 000 – 5000 -12 300 = 8 200 евро

Чтобы узнать результат компании, необходимо объединить факторы, влияющие на него, в один расчет, а факторы, влияющие на финансовую ситуацию, в другой. Результат определяется путем расчета разницы между доходами и расходами компании. Финансовое положение определяется путем расчета разницы между активами и обязательствами.

** Прибыль = 15 000 - 8 500 = 6 500 евро

Результатом за период является прибыль в размере 6 500 евро. Когда прибыль остается в компании, она увеличивает капитал компании и отражается в отчете о финансовом положении как один из источников денег.