Финансовый учет
Бюджет доходов и расходов: определение и шаблон
БДР: что это и как составить?
Определение: Данный вид бюджета представляет собой план доходов и расходов предприятия на определенный промежуток времени (бюджетный период), в котором отражается финансовый результат работы компании. Составляется он в зависимости от перечня или номенклатуры запланированных доходов и расходов компании, по принципу начисления, иными словами, по факту совершения хозяйственной операции независимо от фактического времени денежных поступлений и выплат.
Бюджет доходов и расходов, БДР (англ. budget of income and expenses, фин. kustannusbudjetti) или как его еще называют бюджет прибылей и убытков, является эффективным инструментом планирования и контроля деятельности организации. С помощью данного бюджета, менеджмент компании имеет возможность:
- оценить будущую прибыль и факторы, влияющие на ее изменение по сравнению с предыдущим отчетным периодом;
- понять, какие продукты или услуги компании являются наиболее и наименее прибыльными;
- определить влияние цен и различного рода скидок, а также объема продаж на финансовый результат компании;
- контролировать и анализировать планируемые затраты и необходимость их сокращения;
- анализировать бюджет и в разрезе продуктов, каналов сбыта, клиентов, регионов, подразделений и т.д.
Принцип составления бюджета доходов и расходов заключается в последовательном вычитании различных статей расходов из планируемых доходов предприятия. Это может быть как расчет по компании в целом, так и отдельно по продуктам, по регионам и филиалам. При этом составление бюджета доходов и расходов в разрезе продуктов позволит оценить экономическую эффективность производства и реализации той или иной товарной линии, а также установить определенную ценовую и ассортиментную политику компании. Расчет показателей в разрезе региональных подразделений и филиалов (структурных подразделений) позволяет оценить эффективность их работы, отслеживать и контролировать ее динамику. Как правило, доходная часть бюджета доходов и расходов формируется на основе бюджета продаж, расходная часть формируется на основе переменных и постоянных затрат. Расходная часть бюджета может содержать такие статьи затрат, как:
- затраты на производство;
- транспортные расходы;
- коммерческие расходы;
- расходы, связанные с управлением;
- расходы на оплату труда;
- выплата налогов;
- выплаты по кредитам и проценты по ним;
- прочие операционные расходы.
Все возможные расходы компании должны быть собраны в этом бюджете, если же какие-то расходы не будут учтены, то информация, содержащаяся в бюджете доходов и расходов, не будет отражать реальную ситуацию, сложившуюся на предприятии.
На основании данных бюджета доходов и расходов возможно сделать расчеты следующих видов прибыли:
- валовая прибыль , которая является показателем успешности любой компании;
- маржинальная прибыль, которая отражает эффективность продаж и используется для определения целесообразности производства определенного товара;
- операционная прибыль или EBIT, показывает эффективность основного вида деятельности предприятия;
- прибыль до вычета налогов, демонстрирует прибыльности компании, учитывая при этом прибыль, полученную до уплаты налогов;
- и чистая прибыль.
Однако ключевыми показателями здесь будут данные чистой прибыли и рентабельности продаж.
Чистая прибыль (Net profit) один из главных показателей финансового анализа деятельности предприятия, который показывает сумму денежных средств, оставшихся у компании после вычета всех затрат и уплаты налогов.
Чистая прибыль = Выручка - Себестоимость товаров- Управленческие расходы - Коммерческие расходы - Прочие расходы - Налоги
Рентабельность продаж (Return on sales, ROS) – это показатель, отражающий эффективность продаж предприятия, показывающий какой процент от выручки организации составляет прибыль, т.е. долю чистой прибыли в общем объеме продаж. Расчет может происходить с использованием различных показателей прибыли:
Рентабельность продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка
Операционная рентабельность или EBIT маржа = EBIT / Выручка
Рентабельность продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка
При интерпретации полученных при составлении бюджета данных, следует учитывать специфику бизнеса. Так, в некоторые месяцы финансовые показатели могут указывать на убыточность бизнеса, тем не менее в целом за год могут отражать хорошую прибыль и рентабельность. Такая картина может быть характерна, например, для товаров сезонного спроса. Как правило, такой бюджет будет утвержден руководством компании, если планируемые годовые показатели прибыльности оказываются достаточно хороши, несмотря на убытки в некоторые отдельные месяцы.
Бюджет доходов и расходов, скачать бесплатно шаблон в формате Excel
предлагаем Вам версии на русском, английском и финском
| название | файл для скачивания |
|---|---|
| Бюджет доходов и расходов | СКАЧАТЬ БЕСПЛАТНО |
| Income and Expenditure Budget | DOWNLOAD FREE |
| Kustannusbudjetti | LATAA ILMAISEKSI |