Счет «Денежных средств» — это счет активов. Принцип учета для счета денежных средств следующий: денежные поступления, то есть прирост денежных средств, отражаются на дебетовой стороне, а денежные выплаты, то есть уменьшение денежных средств - на кредитовой стороне счета. Аналогичным образом обрабатываются все остальные счета финансовых активов.
Начальное сальдо и операции, увеличивающие финансовые активы, отражаются по дебету счетов финансовых активов, а операции, уменьшающие финансовые активы - по кредиту.
Банковский счет — это счет активов. Когда компания переводит средства на банковский счет или клиенты платят непосредственно на счет, все взносы записываются на дебетовую сторону счета, а все снятия средств или платежи со счета записываются на кредитовую сторону.
Дебиторская задолженность — это счет активов, который отслеживает изменения в дебиторской задолженности. Счет-фактура, отправленная клиенту, ведет к увеличению дебиторской задолженности и отражается на дебетовой стороне счета дебиторской задолженности в момент ее появления; a полученный платеж ведет к уменьшению дебиторской задолженности и отражается на кредитовой стороне счета дебиторской задолженности в момент платежа.
Принцип учета для счетов активов заключается в следующем:
| Наименование счета | |
| Дебет | Кредит |
|
Начальное сальдо
+ 20 евро
|
- 10 евро
Уменьшение
|
|
Увеличение
+ 20 евро
|
- 30 евро
Уменьшение
|
|
Увеличение
+ 110 евро
|
- 60 евро
Уменьшение
|
|
Увеличение
+ 60 евро
|
110 евро
Конечное сальдо
|
|
Всего
210 евро
|
210 евро
Всего
|
На счетах финансовых активов дебетовые записи увеличивают, а кредитовые записи уменьшают баланс.
Счета финансовых активов — это счета дебетового баланса, то есть они всегда имеют обычные дебетовые сальдо (остатки).
Конечные сальдо счетов финансовых активов показывают, сколько денег у компании в кассовом аппарате (наличные в кассе), на банковском счете (наличные в банке) или сколько у компании дебиторской задолженности и т. д. Если на счетах финансовых активов есть остатки, они всегда являются дебетовыми. Если при каких-либо обстоятельствах Ваш счет показывает кредитовый баланс, это означает ошибку при осуществлении проводки или расчета.
ПРИМЕР: Записи о дебиторской задолженности могут быть следующими:
| Дебиторская задолженность | |||
| Дата | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит |
| 01.01.20.. | Начальное сальдо | 2 600 евро | |
| 08.01.20.. | Товар отправляется к Mäkinen T. согласно счету | 740 евро | |
| 13.01.20.. | Получена оплата наличными от Koskinen P. | 1 000 евро | |
| 17.01.20.. | Товар отправляется к Järvinen T. согласно счету | 160 евро | |
| 22.01.20.. | Получена оплата наличными от Mäkinen T. | 740 евро | |
| 30.01.20.. | Конечное сальдо | 1 760 евро | |
| Всего | 3 500 евро | 3 500 евро | |
В нашем случае счет закрывается в конце месяца, но обычно это нужно делать в конце финансового года.