Финансовый учет
Отчет о старении дебиторской задолженности. Шаблон в Excel
Отчет о старении дебиторской задолженности (англ., accounts receivable (AR) aging report; фин., myyntisaamisten ikääntymisraportti) является важной частью планирования денежных потоков. Дебиторская задолженность возникает, когда между компанией и ее клиентом существует соглашение об оплате предоставленных товаров или услуг в течение определенного согласованного периода времени, например, в течение 10, 30, 45, 90 дней. Если некоторые клиенты не соблюдают условия контракта и установленные в контракте сроки оплаты, то возникает просроченная или безнадежная задолженность.
В случае большого количества неоплаченных счетов или просроченных платежей у предприятия могут возникнуть временные или постоянные проблемы с движением денежных средств. Вопрос в том, что неоплаченные счета — это не просто неудобство, а серьезная проблема для предприятия, поскольку это может угрожать самому существованию бизнеса. В ситуации прерывания движения денежных средств у компании не будет денег, чтобы поддерживать бизнес в рабочем состоянии. Компания не сможет оплачивать поставщикам, сотрудникам, коммунальные услуги, аренду и покрывать другие операционные расходы.
Отчет о старении дебиторской задолженности представляет собой сводку неоплаченных счетов клиентов, составленную по категориям дат. Идея этого отчета - классифицировать дебиторскую задолженность по срокам погашения. Таким образом, появляется возможность идентифицировать должников с большой долей просроченных счетов и, как следствие, снизить собственные риски за счет сокращения или отказа от продажи в кредит для этих клиентов.
Оценка вероятности того, что определенная дебиторская задолженность не будет взыскана, обычно основана на предыдущем опыте. Однако общее правило заключается в том, что чем старше неоплаченный счет, тем больше вероятность, что деньги не будут получены.
Отчет о сроках погашения дебиторской задолженности не имеет общепринятой формы, однако обычно представляет собой таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется в соответствии с условиями платежа и разбита на различные категории устаревания в зависимости от времени, прошедшего с момента выставления счета. Часто просроченная дебиторская задолженность классифицируется следующим образом:
- меньше 10 дней
- 10-30 дней
- 30-60 дней
- 60-90 дней
- больше 90 дней
Обычно отчет о старении дебиторской задолженности включает следующую важную информацию:
- Имя покупателя
- Номера счетов
- Даты выставления счетов
- Сроки
- Просроченные дни
- Сумма счета
- Просроченная сумма
- Общая сумма дебиторской задолженности
- и т.д
Чтобы оценить размер безнадежной дебиторской задолженности, просто умножьте общий баланс каждой категории просроченных платежей на соответствующую вероятность неуплаты долга, то есть на предполагаемый процент безнадежности для этой категории. Итоговая сумма всех таких остатков будет считаться безнадежной задолженностью.
Почему полезно составлять Отчет о старении дебиторской задолженности?
Основные преимущества составления отчета о старении дебиторской задолженности:
- есть возможность оценить краткосрочную и долгосрочную платежеспособность клиентов компании;
- руководство компании имеет представление о скорости взыскания дебиторской задолженности;
- можно прогнозировать сомнительную задолженность;
- компания может оценить и создать резерв по сомнительным долгам, то есть резерв по сомнительным счетам.
Отчет о старении дебиторской задолженности, скачать бесплатно шаблон в формате Excel
предлагаем Вам версии на русском, английском и финском
| название | файл для скачивания |
|---|---|
| Отчет о старении дебиторской задолженности | СКАЧАТЬ БЕСПЛАТНО |
| AR Aging Report | DOWNLOAD FREE |
| Myyntisaamisten ikääntymisraportti | LATAA ILMAISEKSI |