Налогообложение предприятий Финляндии

Вы планируете новый бизнес-проект в Финляндии. Что нужно знать об особенностях финского налогообложения? Статьи, представленные на этой странице, раскрывают актуальные вопросы налогообложения в Финляндии, определенные законодательными и нормативными актами. Полезные ссылки и ресурсы дают обзор основных принципов, касающихся этого важного аспекта бизнес-планирования.

Финляндия - страна больших возможностей!

Налогообложение частного предпринимателя в Финляндии

Получая свой первый доход, многие предприниматели начинают сталкиваться с большим количеством вопросов, связанных с налогообложением. Под налогообложением понимается порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. Чтобы упростить понимание системы налогообложения в Финляндии и понять, как она осуществляется, мы дадим некоторые основные советы и общие пояснения в рамках этой темы. Вы можете получить всю необходимую информацию на сайте Налоговой администрации Финляндии (Finnish Tax Administration) и на сайте Министерства финансов Финляндии (Ministry of Finance).

Результатом деятельности частного предпринимателя является разница между налогооблагаемым доходом и не облагаемыми налогом расходами. Эти налоговые вычеты уменьшают общую сумму налогов, которые Вы должны заплатить.

Результат деловой активности делится на две части: заработанный доход предпринимателя и доход от капитала, основанный на собственном (чистом) капитале компании. Оба дохода облагаются налогом отдельно. Собственный (чистый) капитал - это разница между активами и пассивами бизнеса.

Налогообложение бизнеса в Финляндии

Выручка частного бизнесмена облагается налогом как доход предпринимателя.

Прибыль от делового партнерства облагается налогом как доход совладельца / акционера в соответствии с правилами налогообложения для совладельца / акционера. Деловые партнерства могут быть в форме Генерального партнерства или Партнерства с ограниченной ответственностью. Сокращения: AY (Avoin yhtiö - Генеральное партнерство) и KY (Kommandiittiyhtiö - Партнерство с ограниченной ответственностью).

Сообщества, такие как акционерное общество / общество с ограниченной ответственностью, являются отдельными налогоплательщиками, которые платят свой корпоративный подоходный налог. Сокращения: Oy (Osakeyhtiö - общество с ограниченной ответственностью) или Oyj (Julkinen osakeyhtiö - открытое акционерное общество).

Дивиденды облагаются налогом как доход акционера.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный налог - это подоходный налог, уплачиваемый компаниями с ограниченной ответственностью и другими организациями. Этот налог равен 20% от налогооблагаемого дохода корпорации.

Налогооблагаемый доход корпорации - это разница между налогооблагаемым доходом и не облагаемыми налогом расходами.

Таким образом, корпорации, которые должны платить корпоративный налог, являются следующими: общества с ограниченной ответственностью, кооперативы, уставные корпорации, ассоциации, учреждения, фонды и жилищные компании.

Корпоративное налоговое обязательство сектора государственного управления, некоммерческих общественных объединений и учреждений ограничено их доходами от бизнеса и недвижимости.

Налоговая предоплата: компании и корпорации

Доход от предпринимательской деятельности или другой приносящей доход деятельности облагается предоплатой по налогу (т.е. осуществляется авансовый платеж).

Предприятие должно платить авансовый налог с ожидаемой прибыли. Предприниматель следит за своим доходом в течение года и при необходимости корректирует ранее сделанные оценки. Таким образом, когда Вы начинаете бизнес, Вы должны оценить Ваши будущие доходы и расходы. Затем Вы отправляете свои данные в налоговую администрацию и получаете решение о предоплате налога и инструкции по оплате.

Общества с ограниченной ответственностью и кооперативы облагаются налогом в размере 20% от дохода.

Ассоциации (yhdistys) и фонды (säätiö) платят подоходный налог в зависимости от того, являются ли они некоммерческой организацией или нет.

Некоммерческое объединение или фонд платит подоходный налог:

• от предпринимательской (коммерческой) деятельности - 20% от дохода
• от недвижимости или сельского хозяйства - 8,87% от дохода

Другие ассоциации или фонды платят подоходный налог в размере 20% от всей своей деятельности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Финляндии

Любой, кто занимается бизнесом, например, продает товары или услуги, арендует или выполняет аналогичную деятельность, должен платить налог на добавленную стоимость (НДС). Закон о налоге на добавленную стоимость / VALUE ADDED TAX ACT / Arvonlisäverolaki 30.12.1993 / 1501 (на финском) ; и (на английском) ; также Налог на добавленную стоимость, Налоговая Администрация

1. Продажи всегда облагаются налогом, если иное не предусмотрено законом.
2. НДС является налогом на потребление
   • потребитель платит сумму НДС на стоимость продукта или услуги, а предприниматель платит ее государству. Это означает, что предприниматель ответственен за уплату НДС.
3. Финский закон об НДС распространяется на:
   • продажу товаров и услуг в форме бизнеса
   • импорт товаров, импортные товары
   • приобретение товаров внутри ЕС / покупку товаров из стран ЕС

Обязательство по налогу на добавленную стоимость

Общество с ограниченной ответственностью и кооператив должны зарегистрироваться в Регистре налоговой администрации в качестве плательщика НДС, если:

• оборот за календарный год превышает 20 000 евро (с 2025 года). "НОВОСТИ: Порог регистрации плательщика НДС увеличен с 15 000 евро до 20 000 евро с 1 января 2025 года."
• деятельность компании не упоминается в главе 4 Закона о налоге на добавленную стоимость / VALUE ADDED TAX ACT / Arvonlisäverolaki 30.12.1993 / 1501 как деятельность, не облагаемая НДС (исключения)

Если финансовый период короче или длиннее 12 месяцев, оборот преобразуется в оборот за 12 месяцев.

Льготы по налогу на добавленную стоимость / освобождение от уплаты налога

В законодательстве упоминаются некоторые виды деятельности, освобожденные от уплаты налогов. (Глава 4 Закона о налоге на добавленную стоимость).

• например, продажа недвижимости или медицинских услуг и услуг социального обеспечения
• если компания продает исключительно такой вид товаров или услуг, она не обязана платить НДС.

Операции без НДС

Компания не платит НДС, если она имеет незначительную активность в деловых операциях:

• Минимальный уровень активности компании определяется оборотом за 12 месяцев.
• Оборот должен быть не более 20 000 евро (с 2025 года)

Тем не менее, компания может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если она того пожелает.

Регистр НДС и Бизнес-идентификационный номер (БИН) предприятий Финляндии

1. Когда компания регистрируется в качестве плательщика НДС в реестре, она получает Бизнес-идентификатор продавца (Business Identity Code / Y-tunnus). Бизнес-идентификационный номер или корпоративный идентификационный код (БИН, Y-tunnus) - это уникальный номер, используемый властями для распознавания компании или организации. Бизнес-идентификатор состоит из восьми цифр, последняя из которых является проверочным номером, например 2166512-5. Бизнес-идентификационный номер выдается PRH, Торговым реестром или Налоговой Администрацией.

2. В торговле между странами ЕС номер НДС состоит из кода страны Финляндии FI и Y-бизнес-идентификационного номера компании или Y-ID, исключая дефис, предшествующий последней цифре. Например, если бизнес-идентификатор компании 2166512-5, то номером НДС является FI21665125. Проверка номеров НДС, Налоговая Администрация

3. Вы можете зарегистрировать свою компанию и получить бизнес-идентификационный номер, отправив уведомление о запуске в режиме онлайн или используя бумажную форму (Y-форма).

• В случае создания новой компании, Вы должны использовать Y1 - форму.
• Если у компании уже есть бизнес-идентификационный номер, регистрация будет произведена с использованием формы уведомления Y4.
• Компания с ограниченной ответственностью также может быть зарегистрирована в электронном виде через службу YTJ.

Отправить уведомление о начале работы компании:

• Verohallinto Налоговая администрация
• YTJ Информационная система бизнеса
• PRH Финское бюро патентов и регистраций

4. Регистрация в регистре НДС должна быть сделана до начала налогооблагаемой деятельности.

В Y-форме Вы должны указать фактическую дату начала Вашей деятельности с НДС.

Вы можете зарегистрироваться, как только начнете совершать покупки для Вашей деятельности с НДС.

Задачи для размышления. Налогообложение, налог на добавленную стоимость (НДС).

Следующие советы могут помочь подготовить бизнес-план, определить бизнес-стратегию и достичь целей:

• Узнайте, должен ли Ваш бизнес платить НДС?
• Попытайтесь объяснить, почему Ваша компания обязана платить НДС или не должна платить его.
• Сделайте расчет налога на добавленную стоимость. Вы можете использовать наш Онлайн калькулятор НДС.

Онлайн калькулятор НДС. Рассчитать НДС в Финляндии

Вы можете рассчитать НДС используя наш Онлайн калькулятор на русском или на английском языках

• Коэффициент Шиллера PE: Коротко о главном

  Коэффициент P/E Шиллера (Shiller PE Ratio), также известный как коэффициент PE 10, коэффициент CAPE или циклически скорректированное соотношение цены к прибыли

• Модель Бениша: Расчеты и Интерпретация Результатов

  Модель Бениша — математическая модель, включающая 8 финансовых коэффициентов, на основе которых можно определить, не было ли манипуляций с отчетной прибылью компании

• Налоги в Финляндии 2026: ключевые изменения

  В 2026 году Финляндия планирует снизить налоговую нагрузку за счет сокращения льготной ставки НДС и максимальной ставки подоходного налога, а также повышения порогов налога на наследство, однако эти изменения будут компенсированы отменой ряда популярных налоговых вычетов для физических лиц.

Мы используем файлы cookie, чтобы улучшить Ваш пользовательский опыт на нашем сайте. Просматривая этот веб-сайт, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и использованием нами файлов cookie. Читать далее

Хотите связаться с нами? Мы будем рады Вас услышать! Вы можете найти нас в социальных сетях или связаться по электронной почте

• Email
• Twitter
• Facebook
• vkontakte
• telegram