Дивиденды. Налогообложение дохода от дивидендов
Дивиденды — это доля от полученной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Плательщик или банк удерживают налог с дохода от дивидендов, паев инвестиционных фондов и индивидуального инвестиционного счета, а затем направляют их в налоговую администрацию Финляндии. Дивидендный доход облагается налогом по-разному в зависимости от того, котируется компания на фондовом рынке или нет. Налогообложение дивидендов, полученных из-за границы, также имеет свои особенности.
Дивиденды от котирующейся на фондовом рынке компании частично освобождены от налогов: не облагаемый налогом доход составляет 15%. Компания, выплачивающая дивиденды, удерживает 25,5% налога из общей суммы дивидендов и направляет этот налог в налоговую администрацию Финляндии. Расходы на получение прибыли вычитаются из налогооблагаемого дивидендного дохода. Существует порог личной ответственности в размере 50 евро.
На налогообложение дивидендов от компаний, не котирующихся на бирже, влияет математическая стоимость акции, которая рассчитывается налоговой администрацией на основе данных баланса компании:
- математическая стоимость акции = (активы - обязательства) / количество акций
- Дивиденды, полученные от компании, не котирующейся на бирже, облагаются налогом как доход от капитала и / или заработанный доход:
Дивиденд составляет максимум 8% от математической стоимости акций - доход от капитала.
Дивиденд составляет более 8% от математической стоимости акций - заработанный доход. - Удерживает налог сторона, выплачивающая дивиденды:
до 150 000 евро - 7,5% налога
свыше 150 000 евро - 28% налога с части, превышающей эту сумму - Часть дивидендов не облагается налогом. Если часть дивидендов, учитываемая как доход от капитала, составляет:
до 150 000 евро - 75% не облагаемый налогом доход
свыше 150 000 евро - 15% не облагаемый налогом доход - Все дивиденды от компаний, не котирующихся на бирже, полученные в том же году, суммируются, а налоги рассчитываются исходя из общей суммы.
- Дивиденды, учитываемые как заработанный доход: 25% не облагаемый налогом доход. Заработанный доход облагается прогрессивным налогом.
Налог с дивидендов от иностранных компаний зависит от страны, из которой происходит выплата.
- Налогообложение иностранных дивидендов осуществляется так же, как и дивидендов, полученных из Финляндии, если они получены из:
Страны Европейского Союза (ЕС),
Страны Европейской экономической зоны (ЕЭЗ),
Страны, с которой Финляндия имеет налоговое соглашение в отношении дивидендов. - Дивиденды компаний, зарегистрированных за рубежом, как правило, облагаются налогом у источника в размере 15% (США, Швеция и Канада), 26,4% (Германия), 25% (Норвегия) и 27% (Дания) в стране происхождения компании. Удерживаемые налоги обычно учитываются при расчете внутреннего налогообложения, но, обратите внимание, не в случае акций, приобретенных на индивидуальный инвестиционный счет. Избыточные налоги у источника могут быть взысканы в стране происхождения компании, но это остается обязанностью самого инвестора.
Более подробную информацию о налогообложении доходов от продажи дивидендов можно найти на веб-сайте Налоговой Администрации Финляндии.